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主持人劉偉杰：8月30日，證監(jiān)會通報2019年以來申請主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查分類處理情況，對于第一批現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的共性問題進(jìn)行依法依規(guī)處理，11家中介機(jī)構(gòu)將被采取行政監(jiān)管措施，而即將迎來的第二批現(xiàn)場檢查工作會重點(diǎn)監(jiān)管哪些問題也值得關(guān)注。

■本報記者 杜雨萌

嚴(yán)防企業(yè)帶病上市。2019年以來，證監(jiān)會已實(shí)施完成對24家申請主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作。從處理結(jié)果來看，在24家參與現(xiàn)場檢查的首發(fā)企業(yè)中，已有1家被移送稽查部門，1家被出具警示函。

今年7月份，證監(jiān)會還公開通報了對存在相關(guān)問題的6家申請首發(fā)企業(yè)、8家保薦機(jī)構(gòu)、4家會計(jì)師事務(wù)所、4家律師事務(wù)所根據(jù)情節(jié)輕重啟動的相關(guān)監(jiān)管措施程序。據(jù)《證券日報》記者了解到的核查資料顯示，截至目前，已有7家首發(fā)企業(yè)被證監(jiān)會出具警示函，其中5家涉及到信息披露不完整或與事實(shí)不符等問題。

中國企業(yè)聯(lián)合會研究部研究員劉興國在接受《證券日報》記者采訪時表示，證監(jiān)會加大現(xiàn)場檢查與日常監(jiān)管的聯(lián)動力度，可以更有效地防范企業(yè)申報材料作假，進(jìn)而推動企業(yè)主動規(guī)范信息披露行為，提升信息披露質(zhì)量。同時，這也對其他首發(fā)上市企業(yè)起到了較大的震懾作用。

具體來看，被移送稽查部門的這家首發(fā)企業(yè)，可以說是目前為止發(fā)現(xiàn)問題最嚴(yán)重的。根據(jù)證監(jiān)會披露的情況來看，該企業(yè)涉嫌存在大額體外收入與體外成本未入賬、通過體外收付貨款銀行賬戶向?qū)嶋H控制人及其親屬、高管和核心員工轉(zhuǎn)入資金。

除該企業(yè)外，另外一家被出具警示函的企業(yè)，則涉嫌存在故意調(diào)整收入入賬期間、以賬外現(xiàn)金支付采購返利、指使部分個人供應(yīng)商借用他人名義與公司進(jìn)行交易、實(shí)際控制人占用公司資金等問題。

而據(jù)證監(jiān)會新聞發(fā)言人常德鵬透露，在此次現(xiàn)場檢查中，除了上面這兩起問題性質(zhì)相對較為嚴(yán)重的企業(yè)外，其他企業(yè)內(nèi)部控制與會計(jì)核算也存在較多問題，如收入確認(rèn)存在跨期、個人銀行卡代收代付、在建工程核算標(biāo)準(zhǔn)不明確、少提固定資產(chǎn)折舊、物流運(yùn)輸記錄不完整、產(chǎn)品出庫方式管控不完善、產(chǎn)品成本劃分不準(zhǔn)確等;銀行類企業(yè)還涉嫌存在貸款五級分類和金融資產(chǎn)會計(jì)分類不準(zhǔn)確、減值計(jì)提不謹(jǐn)慎、應(yīng)收款項(xiàng)類投資風(fēng)險披露不充分、出具詢證函內(nèi)控程序不嚴(yán)密、部分業(yè)務(wù)制度缺失等問題。

以銀行類企業(yè)涉嫌的存在貸款五級分類和金融資產(chǎn)會計(jì)分類不準(zhǔn)確為例。盤古智庫高級研究員吳琦在接受《證券日報》記者采訪時表示，應(yīng)該說，貸款分類和金融資產(chǎn)會計(jì)分類是屬于比較基礎(chǔ)的問題，對銀行來說也是必須要做好且屬于基礎(chǔ)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的，銀行在財(cái)務(wù)方面還有進(jìn)一步完善的空間。

總的來看，上市公司真實(shí)的信息披露，是投資者進(jìn)行價值判斷和投資決策的重要保障。

關(guān)鍵詞： 首發(fā)企業(yè) 信披違規(guī)